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CERTIFICAZIONE UNICA. GUIDA ALLA COMPILAZIONE

CERTIFICAZIONE UNICA. GUIDA ALLA COMPILAZIONE


SEAC

AUTORE CENTRO STUDI NORMATIVA DEL LAVORO SEAC (CUR.)

  • Edizione: 2019
  • Formato: 21x30
  • Pagine: 656
  • cod l&p: 4020876
  • Isbn: 9788868246129
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Abstract

  • La scadenza del 7 marzo e del 31 marzo
  • Modalità di trasmissione
  • Certificazione lavoro dipendente, assimilati ed assistenza fiscale
  • Certificazione lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi
  • Casi particolari di presentazione
  • Sanzioni

L’art. 4, D.P.R. n. 322/1998, stabilisce, al comma 6-ter, che i sostituti d’imposta che hanno erogato redditi di lavoro dipendente e assimilati, redditi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi, rilasciano una Certificazione Unica per attestare oltre ai dati fiscali anche i dati previdenziali e assistenziali. 

Fermo restando il termine del 28 febbraio per l’effettuazione delle operazioni di conguaglio 

  • la CU 2019 sintetica deve essere consegnata ai percipienti entro il 31 marzo 2019, ovvero entro dodici giorni dalla richiesta degli stessi in caso di interruzione del rapporto di lavoro in corso d’anno;
  • la CU 2019 ordinaria va trasmessa, in via telematica, all’Agenzia delle Entrate entro il 7 marzo 2019.

Per le sole CU contenenti esclusivamente redditi esenti o non dichiarabili mediante la dichiarazione precompilata (Mod. 730), il termine di trasmissione è fissato al 31 ottobre analogamente a quanto previsto per il Mod. 770. 

Il sostituto d’imposta, tramite l’invio, all’Agenzia delle Entrate, delle CU ordinarie, assolve all’obbligo di dichiarazione a suo carico previsto dal comma 3-bis, art. 4, D.P.R. n. 322/1998. L’obbligo di presentazione del Mod. 770, entro il 31 ottobre, permane per i sostituti d’imposta che sono tenuti a comunicare dati non inclusi tra quelli previsti nella CU.

La presente pubblicazione, tramite approfondimenti teorici e schematizzazioni, fornisce le indicazioni per la corretta compilazione della CU 2019, con particolare riguardo a:

  • Frontespizio, in cui sono contenuti i dati anagrafici del sostituto d’imposta e dell’intermediario;
  • Parte Dati Anagrafici, dove trovano esposizione i dati anagrafici relativi al datore di lavoro e al percettore delle somme;
  • Certificazione dei redditi da lavoro dipendente e assimilati;
  • Certificazione dei redditi di lavoro autonomo, di provvigioni e redditi diversi;
  • Certificazione Redditi – Locazioni brevi.
Struttura del libro: Novità Certificazione Unica 2019
  • Frontespizio
  • Quadro CT
  • Dati anagrafici
  • Sezione Dati fiscali - Redditi
  • Sezione Assistenza fiscale 2018
  • Sezione Oneri detraibili
  • Sezione Oneri deducibili
  • Sezione Detrazioni e crediti
  • sezione Previdenza complementare
  • Sezione Altri dati
  • Sezione Redditi assoggettati a ritenuta a titolo d’imposta
  • Sezione Dati relativi ai conguagli
  • Sezione Somme erogate per premi di risultato
  • Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Art. 51 TUIR
  • Sezione Particolari tipologie reddituali
  • Parte Dati previdenziali e assistenziali
  • Certificazione Lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi
  • Certificazione Redditi - Locazioni brevi
Sezione Prima - ASPETTI GENERALI La Certificazione Unica
  • Cosa attestare con la Certificazione Unica
  • Termini di consegna della Certificazione Unica
  • Modalità di consegna della Certificazione Unica
  • Il trattamento dei dati personali
Termini e modalità di invio del flusso telematico
  • termini di presentazione
  • Sanzioni per omesso invio Mod. CU
  • Modalità di invio della Certificazione Unica
  • Operazioni straordinarie e successioni
Soggetti obbligati
  • Compensi/redditi erogati che implicano l’invio della CU
  • soggetti esonerati
Sezione Seconda - FRONTESPIZIO Frontespizio telematico
  • tipo di comunicazione
  • dati relativi al sostituto d’imposta
  • Rappresentante firmatario della dichiarazione
  • Firma della comunicazione
  • Impegno alla presentazione telematica
Sezione Terza - QUADRO CT Quadro CT
  • Struttura
  • Sezione Dati del sostituto d’imposta richiedente
  • Sezione A - Richiesta che i dati relativi ai Mod. 730-4 siano resi disponibili direttamente all’indirizzo telematico del sostituto
  • Sezione B - Richiesta che i dati relativi ai Mod. 730-4 siano resi disponibili presso l’indirizzo telematico dell’intermediario incaricato
Sezione Quarta - DATI ANAGRAFICI Dati anagrafici
  • Dati relativi al datore di lavoro, ente pensionistico o altro sostituto d’imposta
  • dati relativi al dipendente, pensionato o altro percettore delle somme
  • Riservato ai percipienti esteri
  • Data e firma del sostituto d’imposta
Sezione Quinta - CERTIFICAZIONE LAVORO DIPENDENTE, ASSIMILATI E ASSISTENZA FISCALE Dati fiscali
  • Redditi di lavoro dipendente
  • redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Modalità di tassazione
Dati fiscali - Welfare aziendale
  • Requisiti comuni
  • Trattamento fiscale del welfare aziendale
Dati fiscali - Dati per la eventuale compilazione della dichiarazione dei redditi
  • Novità
  • Campi 1 e 2
dati fiscali - Ritenute
  • Addizionale regionale
  • Addizionale comunale
  • Certificazione Unica sintetica
Dati fiscali - Dati relativi all’assistenza fiscale prestata nel 2018
  • Sezione “Assistenza fiscale 730/2018 dichiarante”
  • integrazioni e rettifiche
  • Sezione Assistenza fiscale sospesa
  • Sezione “Assistenza fiscale 730/2018 coniuge”
  • Certificazione Unica sintetica
  • Sezione Crediti non rimborsati da assistenza fiscale 730/2018 dichiarante
  • Sezione Acconti 2018 dichiarante
  • Sezione Crediti non rimborsati da assistenza fiscale 730/2018 coniuge
  • Sezione Acconti 2018 coniuge
Dati fiscali - Oneri detraibili
  • Spese sanitarie
  • Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti
  • Spese sanitarie per portatori di handicap
  • Spese per veicoli per i portatori di handicap
  • Spese per l’acquisto di cani da guida
  • Spese veterinarie
  • Spese per servizi di interpretariato per soggetti riconosciuti sordi
  • Interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
  • Interessi per mutui ipotecari per acquisto altri immobili
  • Interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio
  • Interessi passivi per mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
  • Interessi per prestiti o mutui agrari
  • Assicurazioni sulla vita, gli infortuni, l’invalidità e non autosufficienza
  • Spese per istruzione
  • Spese funebri
  • Spese per addetti all’assistenza personale
  • Spese per attività sportive per ragazzi
  • Spese per intermediazione immobiliare
  • Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede
  • Erogazioni liberali ai partiti politici
  • Erogazioni liberali alle associazioni sportive dilettantistiche
  • contributi associativi alle società di mutuo soccorso
  • Spesa per frequenza asili nido
  • Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato
  • Erogazioni liberali a ONLUS e erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari
  • Novità per il periodo d’imposta 2018
  • Altri oneri per i quali spetta la detrazione del 19%
  • Certificazione Unica sintetica
Dati fiscali - Detrazioni e crediti
  • Credito d’imposta APE
  • bonus 80 euro
  • certificazione Unica sintetica
Dati fiscali - Previdenza complementare
  • Certificazione Unica sintetica
Dati fiscali - Oneri deducibili
  • Oneri deducibili
  • Certificazione Unica sintetica
Dati fiscali - Altri dati
  • certificazione Unica sintetica
Dati fiscali - Redditi assoggettati a ritenuta a titolo d’imposta
  • Lavori socialmente utili
  • Certificazione Unica sintetica
Dati fiscali - Compensi relativi agli anni precedenti
  • Certificazione Unica sintetica
Dati fiscali - Dati relativi ai conguagli
  • Certificazione Unica sintetica
Dati fiscali - Detassazione dei premi e welfare aziendale
  • La detassazione 2018: destinatari, somme agevolabili, limiti, contrattazione di II livello
  • Welfare aziendale come alternativa al premio di risultato
  • La detassazione nella CU 2019 - Sezione Somme erogate per premi di risultato in forza di contratti collettivi aziendali o territoriali
  • Ritrasmissione della CU
  • Applicazione della decontribuzione nel 2018 su premi erogati nel 2017: possibili effetti 
  • sulla CU 2019
  • Esempi di compilazione della Sezione “Somme erogate per premi di risultato”
Dati fiscali - Casi particolari operazioni straordinarie
  • Conguaglio di fine rapporto
  • Le istruzioni alla compilazione della Certificazione Unica
  • Operazioni societarie che non determinano l’estinzione del soggetto
  • Successione “Mortis causa” dell’imprenditore individuale
  • Modificazione di società di persone in impresa individuale
  • Trasformazione
  • compensi corrisposti dalle Amministrazioni dello Stato (art. 29, comma 2 del DPR n. 600/73)
Dati fiscali - Dati relativi al coniuge e ai familiari a carico
  • modalità di compilazione
  • Certificazione Unica sintetica
Dati fiscali - Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Art. 51 TUIR
  • Somme, prestazioni e servizi di educazione e istruzione - Lettera f-bis, comma 2, art. 51, TUIR
  • Somme e prestazioni per servizi di assistenza ai familiari - Lettera f-ter, comma 2, art. 51, TUIR
  • Sezione “Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Art. 51 TUIR” - Sostituto dichiarante
  • Criticità: rimborsi spese per acquisto abbonamenti servizio di trasporto pubblico
  • esempi di compilazione della Sezione “Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - 
  • Art. 51 TUIR”
  • Sezione “Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Art. 51 TUIR” - Altri sostituti
Dati fiscali - Particolari tipologie reddituali
  • Finalità delle informazioni richieste
  • Tipologie reddituali da segnalare
  • Compilazione Sezione “Particolari tipologie reddituali”
TFR, altre indennità e prestazioni in forma di capitale
  • Indennità di fine rapporto
  • TFR, altre indennità e somme soggette a tassazione separata
Annotazioni Emolumenti erogati all’erede del dipendente
  • Modalità di compilazione della CU 2019 sintetica e ordinaria
  • Esempio di compilazione della CU 2019 sintetica e ordinaria degli eredi
Dati previdenziali ed assistenziali
  • Dati previdenziali ed assistenziali INPS
  • L’analisi dei singoli campi
  • Sezione 1 - Lavoratori subordinati
  • Sezione 2 - INPS lavoratori subordinati gestione pubblica
  • Sezione 3 - INPS gestione separata parasubordinati
  • Sezione 4 - Altri enti
  • descrizione annotazioni
Dati assicurativi INAIL Scelta per la destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille
  • Scelta dell’8 per mille
  • scelta del 5 per mille
  • scelta del 2 per mille
Sezione Sesta - CERTIFICAZIONE LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI Tipologia di compensi da indicare
  • Redditi di lavoro autonomo
  • Redditi diversi
  • Prestazioni relative ad appalti condominiali
  • Provvigioni
Modalità di compilazione della certificazione
  • Dati relativi alle somme erogate
Esempi di compilazione
  • Esempio 1 - Prestazioni di lavoro autonomo in forma individuale
  • Esempio 2 - Diritti d’autore, brevetti
  • Esempio 3 - Compensi a sportivi dilettanti
  • Esempio 4 - Agente monomandatario senza collaboratori
  • Esempio 5 - Venditore a domicilio
  • Esempio 6 - Prestazioni di lavoro autonomo occasionale
Sezione Settima - SOMME LIQUIDATE A SEGUITO DI PIGNORAMENTO PRESSO TERZI Somme erogate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi
  • pignoramento presso terzi
Sezione Ottava - CERTIFICAZIONE REDDITI - LOCAZIONI BREVI Il regime fiscale delle locazioni brevi
  • Locazioni brevi
  • Soggetti interessati
  • Sublocazione di immobile
  • Contratto di locazione concluso dal comodatario in favore di terzi
  • Adempimenti a carico degli intermediari immobiliari (anche online)
Modalità di compilazione della certificazione
  • Modalità di compilazione
  • Locazioni brevi e principio di cassa/competenza
Esempi di compilazione
  • Esempio 1 - Locazione breve
  • Esempio 2 - Sublocazione breve
  • Esempio 3 - Locazione breve a cavallo d’anno
  • Esempio 4 - Sublocazione a cavallo d’anno
  • Esempio 5 - Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma aggregata)
  • Esempio 6 - Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma analitica)
Sezione Nona - MODULISTICA Certificazione Unica ordinaria 2019 Certificazione Unica sintetica 2019